El sistema fiscal acaba con el espíritu empresarial en Rusia
En el anterior статье "¿Qué obstaculiza el desarrollo del espíritu empresarial en Rusia?" describió algunas de las medidas del gobierno para combatir la evasión fiscal por parte de los empresarios. Honestamente, luego de retrasar la publicación de la segunda parte del artículo y a la luz de los próximos eventos, como el PEMF 2021, el mensaje del presidente, del cual se esperaba algo radical para apoyar el emprendimiento, decidí que mi material no sería relevante. Pero todos los eventos han pasado, se han dicho muchas palabras y nada ha cambiado. Por tanto, seguimos hablando de lo viejo.
Ahora veamos, de hecho, ¿por qué los empresarios están tratando de evitar pagar impuestos?
Primer impuesto - IVA
Comencemos con un pequeño ejemplo.
Tres participantes del mercado: un propietario de la carga, un despachador y un transportista (conductor) concluyen un trato para el transporte de la carga de Moscú a Novosibirsk. El conductor quiere obtener 200 rublos por dicho vuelo (digamos que este es el precio promedio del mercado), el despachador quiere obtener su beneficio del 000% y ofrece al propietario de la carga un vuelo por 5 rublos, el propietario de la carga está satisfecho con el tasa, y todo parece estar bien.
Pero hay un matiz. El propietario de la carga y el despachador están trabajando en sistema impositivo general, es decir, son pagadores de IVA y el conductor está en sistema tributario simplificadoes decir, el conductor no paga el IVA.
Un poco de contabilidad
Cómo se ve este acuerdo desde el lado del despachador: emite una factura al propietario de la carga por un monto de 210 rublos, incluido el 000% de IVA por un monto de 20 rublos. Si el conductor fuera un pagador de IVA, habría proporcionado al despachador el IVA soportado por la cantidad de 35 rublos en su factura. En este caso, el despachador está obligado a pagar el IVA por la cantidad de 000 rublos, es decir, la diferencia de 33 rublos proporcionados al propietario de la carga y el IVA soportado del conductor por la cantidad de 300 rublos. Con una ganancia de 1 rublos y habiendo pagado 700 rublos de IVA, el despachador tiene 35 rublos de ingresos.
Pero en nuestro caso, el conductor no es un pagador de IVA y no hay IVA soportado por él, por lo que el despachador está obligado a pagar los 35 rublos de IVA, tratando de ganar 000 rublos. Es decir, según el resultado de la transacción, el despachador incurre en una pérdida de 25 RUB en forma de pago del IVA.
Desafortunadamente, todas las "opciones correctas" para esta transacción la hacen irrealizable. Solo hay una opción: si quieres trabajar, soluciona el problema del pago del IVA, busca la forma de no pagarlo.
Para ser justos, quiero llamar su atención sobre el hecho de que en la transacción dada como ejemplo, el problema con el IVA no necesariamente lo resolverá el despachador, lo resolverá quien en este momento necesite este transporte la mayor parte de todos. Por ejemplo, un propietario de carga que necesita enviar urgentemente una carga, pero no hay otro automóvil que el ofrecido. O un conductor que quiere llegar a casa para el Año Nuevo, pero no hay otra carga. Quien resuelve el problema del IVA es un ladrón, desde el punto de vista fiscal.
Conclusión del ejemplo anterior: los participantes en la transacción en su trabajo absolutamente rutinario tenían un problema con el pago del IVA. Porque el gobierno realmente creó en Hay dos sistemas tributarios en Rusia: "general", en el que los empresarios pagan el IVA, y "simplificado", en el que los empresarios "no parecen pagar el IVA". Cuando la simplificación se utiliza en una empresa que trabaja con un consumidor final, por ejemplo: una cafetería, una tienda minorista, una peluquería, entonces no hay problema. Pero cuando una empresa simplificada entra en la cadena de producción o en la cadena de distribución, otros participantes de dichas cadenas tienen problemas para pagar el IVA (esta, por cierto, es una de las razones por las que las grandes empresas no quieren hacer negocios con pequeñas empresas).
Habiendo creado dos sistemas tributarios, el gobierno no se hizo cargo de la compensación del IVA entre los contratistas que trabajaban en diferentes sistemas tributarios. Solo hay una opción: reembolso del IVA en su totalidad.
Traducido al lenguaje del mercado: debe tener un margen del 25-30% para que sea suficiente para pagar el 20% de IVA y más ganar algo para usted, pero en las condiciones del mercado ese margen no existe.
De ahí el problema con el pago del IVA, el gobierno simplemente ignora este problema. Una pequeña empresa que opera con un sistema tributario común, con ventas mensuales de 8 millones de rublos, incluidos 1,3 millones de rublos de IVA, y que cuenta con una ganancia mensual de 400 mil, puede descubrir fácilmente al final del mes que debe pagar IVA - ¡400 mil!
Desde alquiler - sin IVA, transporte - sin IVA, servicios, componentes, alguna parte de la mercancía, etc. etc. - también sin IVA. Esto es porque exactamente un sistema tributario simplificado está muy extendido entre las pequeñas empresas... Pequeñas y medianas empresas que operan en un sistema fiscal común, simplemente no hay ningún lugar donde llevar el IVA soportado. Solo las grandes empresas pueden darse el lujo de presentar las condiciones en las que están dispuestas a cooperar y las pequeñas empresas aprovechan en sus negocios las oportunidades que tienen a su disposición. Por lo tanto, para mantener la eficiencia, los MSC a menudo tienen que resolver problemas con la "optimización de los pagos del IVA".
¿Por qué señalé que quienes trabajan en el sistema tributario simplificado “de alguna manera no pagan el IVA”?
Porque las empresas del sistema fiscal simplificado no están exentas del IVA, simplemente no presentan una declaración de IVA y no realizan pagos al presupuesto con la frase "IVA", pero como comprador al comprar algo pagan el IVA.
El conductor, al comprar gasoil, paga el 20% de IVA incluido en el precio del gasoil, lo mismo con los repuestos y en general con todo lo demás, pero todos el IVA pagado por él simplemente se cancela y sus clientes pagan el IVA nuevamente.
Un pequeño comentario para los consumidores, es decir, todos los que van a la tienda: El IVA no lo paga el empresario, sino el consumidor. El IVA está incluido en el costo de todos los bienes y la mayoría de los servicios, y cuanto más, más caro se vuelve.
Hoy el tamaño del IVA es del 20%, para los productos alimenticios el IVA es del 10%, se suma al costo de los bienes y servicios. Por ejemplo: un teléfono se importa de China, el precio del teléfono es de 5 rublos. El 000% de IVA, es decir, 20 rublos, se suma al precio del teléfono, y el teléfono sale a la venta por 1 rublos (todavía hay un derecho de aduana, pero omitámoslo).
Necesita construir una casa, el costo del trabajo es de 1 millón, el IVA 20% se agrega a este precio y la construcción le costará 1,2 millones de rublos, etc. En todas partes.
Y si el IVA se cobra dos veces a los productos, entonces los productos se vuelven más caros no en un 20%, sino en más del 40%, en otras palabras, el teléfono costará 7 rublos y la construcción de una casa costará 200 millones de rublos. Así es como configuramos un sistema para calcular el IVA.
¿Cuáles son las soluciones al problema?
En la superficie: o todo el mundo paga el IVA para que no haya brechas en el cálculo del IVA, o nadie.
O las empresas que operan en el sistema tributario simplificado, al entregar a otras empresas, emiten una factura con IVA, sin consecuencias para ellas mismas, como exentas de IVA, pero entregando un documento en base al cual el cliente puede recibir el IVA soportado, ya que de hecho El IVA se paga en el sistema fiscal simplificado. O algunas otras opciones.
Hoy, el gobierno tiene grandes oportunidades en el campo de la tecnología digital y la inteligencia artificial. Se puede suponer que al aprovechar estas oportunidades, el gobierno podría simplificar la vida de los empresarios al calcular el IVA mediante la creación de un algoritmo para compensar el IVA entre las contrapartes que trabajan en diferentes sistemas tributarios. Pero el gobierno prefiere invertir en sistemas de control tributario, tratando de obligar a pagar el IVA 2 y 3 veces, si la situación se desarrolla así, con las correspondientes consecuencias en forma de precios más altos para los consumidores.
Reforzar el control sin cambiar las reglas para calcular el IVA conducirá al hecho de que muchas empresas simplemente no podrán trabajar y se verán obligadas a cerrar sus negocios.que, por cierto, está sucediendo.
El siguiente impuesto es el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Cuando el gobierno estaba calculando el tamaño del impuesto sobre la renta personal, que en Rusia es del 13%, probablemente se guió por algo, en primer lugar con la esperanza de que dicho impuesto no sea oneroso y que todos lo paguen.
Vladimir Vladimirovich Putin de muchas tribunas declaró que en Rusia el impuesto sobre la renta de las personas físicas es uno de los más bajos del mundo. Probablemente lo sea. El propietario de una pequeña empresa, que ha ganado dinero al retirar ganancias para fines personales en forma de dividendos para el fundador, paga el impuesto sobre la renta personal del 13%.
Pero hay un matiz.
Antes de poder retirar ganancias y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, un empresario debe pagar primero el impuesto sobre la renta de sociedades del 20%. Es decir, si una empresa ganó 100 mil rublos por mes, primero paga el impuesto sobre la renta de 20 mil rublos, y luego el empresario puede tomar los 80 mil restantes, y de ellos todavía tiene que pagar el 13% del impuesto sobre la renta personal en el cantidad de 10 rublos.
De hecho, de los 100 mil rublos ganados, el empresario paga 30 400 rublos en impuestos sobre la renta, es decir, más del 30%.
Para decirlo suavemente, esto es mucho. Dado que el ingreso real de las pequeñas empresas por un monto de hasta 1 millón de rublos por mes es el ingreso personal de un empresario. Con este dinero, mantiene a su familia y desarrolla un negocio. Y la gente simplemente no está dispuesta a dar un tercio de sus ingresos, ya que no hay suficiente dinero para todos los fines.
El gobierno, nuevamente, no presta absolutamente ninguna atención a esta situación. El sistema fiscal es el mismo tanto para una pequeña empresa como para una gran corporación.
Solo sus condiciones laborales son diferentes.
Por ejemplo, las pequeñas empresas suelen utilizar créditos de consumotomado por un empresario como individuo. Y para que pueda realizar el pago actual del préstamo, debe retirar dinero como dividendos y pagarles más del 30% de los impuestos (tomó 1 millón de rublos, debe dar 1,12 millones de rublos por préstamo e intereses, más pagar 340,48 mil rublos en impuestos, para dar crédito).
Y para las corporaciones, los préstamos son una parte del gasto de la que no se recaudan impuestos. Y hay muchas diferencias similares.
Por lo tanto, los empresarios, nuevamente, están buscando formas de evadir el pago de estos impuestos, especialmente porque los esquemas de evasión son mucho más baratos que el 30%.
Este problema se puede resolver de manera simple: permitir que los propietarios de negocios retiren cantidades de hasta 1 millón de rublos por mes como dividendos, antes de pagar el impuesto sobre la renta, pagando solo el impuesto sobre la renta personal.
Hay constantes llamadas de apoyo para las pequeñas empresas y la necesidad de préstamos asequibles. A los efectos de este mismo apoyo, para empezar, las pequeñas empresas deben dejar de quitarles el dinero que ganan.
Impuestos sobre la nómina
En la radio, a menudo se reproducen videos, principalmente del Fondo de Pensiones de Rusia, donde suena la idea: "un salario negro te priva de una pensión digna". Se hace un llamamiento a los ciudadanos para que influyan en los empresarios para que paguen los salarios en blanco y, en consecuencia, aumentarían las deducciones al presupuesto. De lo anterior se desprende que los empresarios codiciosos usan salarios negros para sacar dinero en sus bolsillos, mientras que los trabajadores pobres se quedan sin una pensión decente y el estado no recibe suficiente dinero para proyectos sociales.
Para empezar, la pregunta: "¿Cuántos ciudadanos rusos saben qué impuestos y deducciones hace de su salario?"
Respondo de inmediato: la mayor parte de la población no tiene idea de estos impuestos, a los ciudadanos no les interesa en absoluto, solo el salario en sus manos.
Pero el emprendedor sabe muy bien qué cantidades e intereses paga, porque estos son sus gastos. Y el tamaño de estos gastos es el 43,6% de la nómina, a su vez, la nómina suele llegar al 50% de los costes totales de las empresas, o incluso más.
Cálculo aproximado: la empresa gasta 1 millón de rublos por mes, de los cuales el 50% es el salario. Esto significa que los impuestos sobre los salarios son 218 rublos, es decir, los gastos totales de la empresa aumentan en más del 000% por mes.
Información para la gente común: una empresa no gana cantidades comparables a sus gastos. No lo sé. Por lo general, los ingresos son 2 o 3 veces menores que los gastos, y cuanto más grande es el negocio, menor es el porcentaje de ganancia del monto de los gastos.
Si tomamos el ejemplo anterior, de un millón de rublos de gastos, la empresa ganará 300 como máximo 500 mil rublos por mes, de los cuales 218 rublos son impuestos sobre la nómina, deben deducirse de inmediato. Luego debes pagar el IVA y el impuesto sobre la renta, que, por lo general, se paga en la delantera y no siempre se corresponde con el tamaño de la ganancia.
No me molestaré con los cálculos, diré en palabras simples: “Incluso si la empresa del ejemplo gana 500 mil rublos (y este es un resultado fantástico), sus ingresos simplemente se disolverán en impuestos y quedarán migajas. Y si gana menos de 500 mil rublos, no quedará nada en absoluto ". De ahí los sueldos negros.
Solo hay una salida a esta situación, en mi opinión, y es cardinal: es necesario compartir la responsabilidad del pago de impuestos entre empresas y ciudadanos, cada uno debe pagar por sí mismo. Los propios empleados deben pagar su IRPF y realizar todas las aportaciones al Fondo de Pensiones, cuidando su vejez, abonando el seguro médico, etc. Y la empresa solo debe informar a las autoridades fiscales sobre el salario pagado.
En este caso, el salario negro desaparecerá por completo como concepto. Finalmente, el estado contará con estadísticas reales, y no virtuales, sobre los ingresos de la población, a partir de las cuales será posible tomar decisiones adecuadas para sostener a la población y no inventar castillos en el aire. Finalmente, se quitará una piedra del cuello de los emprendedores, lo que arrastra hacia abajo y dificulta enormemente el desarrollo.
Un poco sobre la responsabilidad de los ciudadanos
En nuestro país, hay adultos y personas alfabetizadas (la educación es gratuita) que pueden tomar decisiones independientes y asumir responsabilidades. Pero en el campo de los impuestos, el estado está amamantando a los ciudadanos como a los niños, tratando de protegerlos, de hecho, de la obligación de pagar impuestos sobre sus ingresos. Al mismo tiempo, los impuestos en sí no desaparecen en ningún lado, y la obligación de pagarlos está presente, solo que se traslada de los hombros de los trabajadores a los hombros de los empresarios.
Todos los "bollos" entregados por el estado a los ciudadanos en forma de indexaciones, regalos de 5000 rublos para el Año Nuevo, 10 para escolares, todo se toma de los bolsillos de los empresarios, ya que los ciudadanos simplemente no pagan impuestos, excepto la propiedad. impuestos. No estoy en contra de todos los "nishtyaks" para los ciudadanos del gobierno y no discuto sobre la equidad de tal distribución de responsabilidad en los impuestos, solo llamo su atención sobre el hecho de que la responsabilidad de pagar impuestos a los empleados impide que los empresarios se desarrollen su negocio. Y esto, a su vez, dificulta el desarrollo general del país y el crecimiento del bienestar de toda la población.
Veo algo como esto: el empleado tiene una cuenta de sueldo en el banco, a la que se le recibe el sueldo. Una vez que se acredita, todos los fondos se consumen rápidamente y el empleado puede gastar el resto con la conciencia tranquila. Un determinado programa o servicio "Sotsmonitoring" evalúa la cantidad dejada por el ciudadano después de impuestos y verifica el cumplimiento del salario digno aprobado para el ciudadano y su familia y las prestaciones sociales que le corresponden. Después de eso, si hay menos dinero del necesario para una vida normal, el ciudadano recibe un subsidio en forma de "niños", "norteño", "exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas", etc. Un ciudadano es feliz y puede estar orgulloso de sí mismo, ya que su deber con la patria se ha cumplido y su conciencia está tranquila, y su patria lo cuida, permitiéndole hacer lo que ama y al mismo tiempo vivir una vida normal. .
Para ser honesto, la situación actual no es saludable.
Hágase la pregunta: "¿qué está haciendo por su patria?"
Los ciudadanos en su inmensa mayoría simplemente viven aquí y aman su tierra natal, sin hacer realmente nada, a veces salen a limpiar el jardín los sábados. El Fondo de Pensiones llama a acumular puntos, prometiendo un futuro brillante en la jubilación, en lugar de explicar claramente a los ciudadanos que hoy apoyan a los pensionistas de hoy con sus pagos, y estos puntos son una evaluación de la diligencia de todos, cuanto más diligente se hace, el mejor será apoyado por la próxima generación de ciudadanos ... Así es como funciona nuestro sistema de pensiones. La responsabilidad de un ciudadano es la obligación de pagar impuestos para que la Patria pueda darse el lujo de defenderse, ayudarlo, educar a los jóvenes o dominar a Marte, si es necesario.
En lugar de una distribución clara de deberes y responsabilidades, simplemente tenemos un lío.
En realidad, el resultado
El principal problema del desarrollo de las pequeñas y medianas empresas es sistema de impuestos de curva.
Llamo tu atención: no el tamaño de los impuestos, es decir, su sistema de devengo.
Este sistema de acumulación hace que las transacciones no sean rentables, grava al negocio con impuestos insoportables, no tiene en cuenta la escala del negocio, provoca un desarrollo antinatural de los mercados, no poniendo el primer plan no en las oportunidades comerciales de las empresas, sino en la presencia de evasión fiscal. esquemas, y lo más importante, hace que los empresarios se pregunten cómo ahorrar eficiencia cuando los impuestos simplemente lo ahogan.
Muchos empresarios restringen deliberadamente el desarrollo empresarial, sin poder resolver "problemas fiscales" a gran escala.
Muchos empresarios, a pesar de todos sus esfuerzos, no pueden resistir a los competidores que poseen esquemas negros.
Muchos ciudadanos, que tienen buenas ideas, no se atreven a probarse a sí mismos como empresarios, por temor a problemas con las autoridades fiscales. Y la incapacidad para hacer negocios honestamente lo hace vulnerable a las incautaciones de los asaltantes, porque siempre puede encontrar una oportunidad para presionar a un emprendedor.
El sistema tributario debe ser fácil de entender, no debe tener distorsiones y superposiciones como la acumulación del IVA doble, no debe colgar como un peso sobre las piernas de una empresa y no debe haber "dejado" oportunidades para nadie, debe tener en cuenta Tener en cuenta los aspectos específicos del desarrollo empresarial en las diferentes etapas.
Si logramos corregir errores absolutos en el sistema tributario, entonces incluso China envidiará la tasa de crecimiento de nuestro PIB, porque somos una nación muy creativa y activa, nuestra gente es imprudente en el buen sentido, no está encadenada por dogmas innecesarios y listo para resolver tareas imposibles!
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